原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?模纳老會計舉例分享 ！其中1月份銷售收入為5萬元 ，税人應稅所得率為10%，季报计举2月份銷售收入為2萬元，退税3月份銷售收入為1萬元 ，做账如果達到免征增值稅條件時 ，老会例分下同)
，小规享

某小規模納稅人是模纳工業企業，如何申報增值稅?税人

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸
 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末
，分錄如下 ：

借 ： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,季报计举000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 計算本季度銷售收入是退税否達到免征增值稅條件 ，企業所得稅實行核定征收 ，做账將有關應交增值稅轉入營業外收入 。老会例分